Nghĩa vụ thuế khi bán hàng qua sàn TMĐT kết hợp với kinh doanh truyền thống

Công ty Luật TNHH New Key – CN Khánh Hòa phân tích chi tiết nghĩa vụ thuế khi bán hàng qua sàn TMĐT kết hợp với kinh doanh truyền thống theo đúng quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2025 để hộ kinh doanh thực hiện đúng, tránh rủi ro truy thu và xử phạt. Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh, nhiều hộ kinh doanh lựa chọn mô hình bán hàng đa kênh: vừa kinh doanh tại cửa hàng truyền thống, vừa bán qua sàn thương mại điện tử và mạng xã hội. Tuy nhiên, mỗi nguồn doanh thu lại kéo theo cơ chế kê khai và nộp thuế khác nhau.

1. Nghĩa vụ thuế khi bán hàng qua sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok, Lazada…)

Các nền tảng như Shopee, TikTok, Lazada… là sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán.

Theo Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán thuộc đối tượng khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.

Đồng thời, điểm a khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2025) quy định:

“Nền tảng TMĐT, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng TMĐT, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.”

Như vậy, đối với doanh thu phát sinh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán, sàn sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng như sau:

Hàng hóa
– Thuế GTGT: 1%
– Thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú: 0,5%

• Cá nhân không cư trú: 1%

Dịch vụ
– Thuế GTGT: 5%
– Thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú: 2%

• Cá nhân không cư trú: 5%

Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa
– Thuế GTGT: 3%
– Thuế TNCN:

• Cá nhân cư trú: 1,5%

• Cá nhân không cư trú: 2%

Một số lưu ý quan trọng:

– Nếu tổ chức quản lý nền tảng TMĐT không xác định được giao dịch phát sinh là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ cụ thể thì việc xác định số thuế phải khấu trừ sẽ áp dụng theo mức tỷ lệ % cao nhất.

– Doanh thu để tính thuế là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ mà hộ, cá nhân được hưởng và do tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thu hộ.

– Trường hợp giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch khác.

– Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT được xác định bằng:
Tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ

• Tổng số thuế của các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).

2. Nghĩa vụ thuế đối với doanh thu chốt đơn qua Facebook, Zalo

Đối với hoạt động bán hàng qua các nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, ví dụ như Facebook hoặc Zalo, cơ chế thuế sẽ khác.

Khoản 1 Điều 8 Nghị định 117 quy định: hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán thì phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật.

Điểm b khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 cũng khẳng định: trường hợp hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì hộ, cá nhân kinh doanh phải kê khai, nộp thuế trực tiếp.

Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo tờ khai mẫu số 02/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117.

Việc kê khai doanh thu từ bán hàng online trên các nền tảng không có chức năng thanh toán được thực hiện trên cổng TMĐT. Người kê khai theo loại hình TMĐT sẽ sử dụng mã số thuế có đuôi 888 để phân biệt.

3. Nghĩa vụ thuế đối với doanh thu tại cửa hàng kinh doanh truyền thống

Đối với doanh thu phát sinh tại cửa hàng kinh doanh truyền thống, hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế trực tiếp cho cơ quan thuế theo quy định.

Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh hoặc nhiều loại hình kinh doanh khác nhau, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động phân biệt bằng các đuôi mã số thuế khác nhau để phục vụ quản lý.

Tổng kết nghĩa vụ thuế khi bán hàng đa kênh

Khi kết hợp bán hàng qua sàn TMĐT và kinh doanh truyền thống, hộ kinh doanh cần lưu ý:

• Doanh thu trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán: sàn thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay.
• Doanh thu từ nền tảng số không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo…) và doanh thu tại cửa hàng truyền thống: hộ kinh doanh phải trực tiếp kê khai và nộp thuế.

Việc phân loại đúng nguồn doanh thu và thực hiện đúng cơ chế kê khai, nộp thuế là yếu tố quan trọng để tránh sai sót, truy thu và xử phạt hành chính về thuế.

Nếu bạn là hộ kinh doanh tại Khánh Hòa đang bán hàng đa kênh và chưa rõ cách kê khai phù hợp, Công ty Luật TNHH New Key – CN Khánh Hòa sẵn sàng hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế, tư vấn phương án kê khai đúng quy định và hạn chế tối đa rủi ro pháp lý.

Bạn có bất kỳ thắc mắc nào về pháp luật? Hãy inbox trực tiếp cho fanpage Luật New Key Nha Trang hoặc Luật Sư Nhật Hằng Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!

Mời bà con tham gia Nhóm Zalo hỗ trợ pháp lý miễn phí cho những hộ gia đình mất giấy tờ do lũ lụt. Tại đây

Xem thêm các tin tức khác tại: Trang Tin Tức – Công ty Luật TNHH New Key