Chính sách mới về thuế có hiệu lực tháng 01/2026

1. Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, các nội dung liên quan đến thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ chính thức được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 01/01/2026). Cụ thể như sau:

1.1. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Theo quy định mới, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Khoản doanh thu này sẽ được khấu trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

1.2. Hộ, cá nhân kinh doanh được tính thuế theo thu nhập thực tế

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, việc tính thuế sẽ được thực hiện theo thu nhập thực tế, tức là:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ

Mức thuế suất áp dụng là 15% hoặc 17%, tương đương với mức thuế đang áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, bảo đảm sự công bằng trong chính sách thuế.

1.3. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Theo quy định mới, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời mở rộng khoảng thu nhập giữa các bậc và điều chỉnh lại mức thuế suất trung gian.

Cụ thể như sau:

Việc rút gọn số bậc thuế và điều chỉnh mức thuế suất được đánh giá là phù hợp hơn với thực tế thu nhập, đồng thời góp phần giảm áp lực thuế cho người lao động có thu nhập trung bình.

2. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ ngày 01/01/2026

Theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, Quốc hội đã thông qua việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh áp dụng đối với cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân. Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 trở đi.

Mức giảm trừ gia cảnh mới

Cụ thể, mức giảm trừ được điều chỉnh như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm)

• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

So với quy định hiện hành (11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), mức giảm trừ mới tăng hơn 40%.

Việc điều chỉnh này được đánh giá là phù hợp với:

• Mức tăng của thu nhập bình quân đầu người

• Biến động chỉ số giá tiêu dùng (CPI)

• Tốc độ tăng trưởng GDP giai đoạn 2020 – 2025

Qua đó góp phần giảm áp lực thuế cho người lao động, nhất là nhóm có thu nhập trung bình và nuôi dưỡng người phụ thuộc.

3. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, bia từ ngày 01/01/2026

Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025, có hiệu lực từ 01/01/2026, Nhà nước sẽ triển khai lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng như: rượu, bia, thuốc lá và nước giải khát có đường.

Lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt

Mục tiêu của việc điều chỉnh thuế

Việc tăng thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm:

• Hạn chế tiêu dùng các sản phẩm gây hại cho sức khỏe
• Góp phần bảo vệ sức khỏe cộng đồng
• Điều tiết hành vi tiêu dùng theo hướng bền vững
• Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước

Đặc biệt, việc áp dụng thuế đối với nước giải khát có hàm lượng đường cao cho thấy định hướng rõ ràng của Nhà nước trong kiểm soát các nguy cơ liên quan đến béo phì và bệnh không lây nhiễm.

4. Tăng mức doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, nhiều quy định quan trọng liên quan đến hộ và cá nhân kinh doanh đã được điều chỉnh, trong đó đáng chú ý gồm:

🔹 Bổ sung đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Theo quy định mới, các trường hợp sau không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, bao gồm:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua:

  • Sản phẩm trồng trọt

  • Sản phẩm rừng trồng

  • Sản phẩm chăn nuôi

  • Thủy sản nuôi trồng, đánh bắt

➡️ Trong trường hợp các sản phẩm này chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường và được bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác.

🔹 Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT

• Doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân sản xuất – kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

• Quy định này giúp giảm áp lực thuế cho hộ kinh doanh nhỏ, phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất – kinh doanh hiện nay.

🔹 Bãi bỏ thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Luật mới chính thức bãi bỏ hình thức thuế khoán, thay vào đó:

• Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế

• Tăng tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế

• Hạn chế tình trạng ấn định thuế không sát thực tế

🔹 Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT

Một điểm mới đáng chú ý khác là:

• Bỏ điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn xuất cho cơ sở đề nghị hoàn thuế
• Quy định này giúp tháo gỡ vướng mắc trong quá trình hoàn thuế, đặc biệt với doanh nghiệp có giao dịch phức tạp

5. Quy định mới về xử phạt vi phạm thuế, hóa đơn từ ngày 16/01/2026

Ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP) chính thức có hiệu lực, quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Những điểm mới đáng chú ý gồm:

🔹 Làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế

• Cụ thể hóa các hành vi vi phạm
• Tăng tính minh bạch trong áp dụng xử phạt

🔹 Bổ sung các trường hợp bất khả kháng

• Cho phép xem xét miễn hoặc giảm xử phạt trong các trường hợp khách quan, bất khả kháng theo quy định

🔹 Mở rộng đối tượng bị xử phạt

• Áp dụng không chỉ với người nộp thuế mà còn với tổ chức, cá nhân có liên quan đến hành vi vi phạm

🔹 Sửa đổi quy định xử phạt về hóa đơn

• Điều chỉnh mức phạt đối với hành vi:

  • Lập hóa đơn không đúng thời điểm

  • Không lập hóa đơn theo quy định

  • Sai sót trong sử dụng hóa đơn điện tử

Những thay đổi này nhằm tăng cường kỷ cương pháp luật thuế, đồng thời nâng cao trách nhiệm tuân thủ của người nộp thuế trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ.

6. Tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu, mỡ nhờn trong năm 2026

Theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, trong năm 2026, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu và mỡ nhờn tiếp tục được giữ ở mức giảm 50%, tương tự như chính sách đang áp dụng trong năm 2025 (ngoại trừ nhiên liệu bay).

Cụ thể, Điều 1 Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng từ 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 như sau:

🔹 Lưu ý quan trọng:
Từ ngày 01/01/2027, mức thuế bảo vệ môi trường sẽ được áp dụng trở lại theo quy định tại Mục I khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14, trừ trường hợp Quốc hội tiếp tục ban hành nghị quyết gia hạn chính sách giảm thuế.

7. Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến hết năm 2030

Theo Nghị quyết 216/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được kéo dài đến ngày 31/12/2030.

Chính sách này tiếp tục kế thừa các quy định trước đây tại:

• Nghị quyết số 55/2010/QH12
• Nghị quyết số 28/2016/QH14
• Nghị quyết số 107/2020/QH14

Việc kéo dài thời gian miễn thuế nhằm:

• Hỗ trợ người sản xuất nông nghiệp
• Giảm chi phí đầu vào
• Thúc đẩy phát triển nông nghiệp bền vững
• Góp phần ổn định đời sống người dân khu vực nông thôn

8. Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử từ 01/01/2026

Bộ Khoa học và Công nghệ đã ban hành Thông tư 33/2025/TT-BKHCN, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, quy định cụ thể về tiêu chí xác định doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo đó, doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi phải đáp ứng ít nhất một trong các nhóm tiêu chí sau:

• ✅ Sử dụng sản phẩm chip bán dẫn sản xuất trong nước
• ✅ Thực hiện nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo
• ✅ Tham gia thiết kế sản phẩm công nghệ
• ✅ Góp phần phát triển chuỗi cung ứng trong nước hoặc chuyển giao công nghệ

Chính sách này nhằm thúc đẩy ngành công nghiệp điện tử, công nghệ cao phát triển bền vững và giảm phụ thuộc vào nhập khẩu.

9. Danh sách 204 doanh nghiệp do Chi cục Thuế thương mại điện tử trực tiếp quản lý từ 01/01/2026

Theo Quyết định 3535/QĐ-CT, có hiệu lực từ 01/01/2026, ban hành kèm theo danh sách 204 doanh nghiệp thuộc diện do Chi cục Thuế thương mại điện tử trực tiếp quản lý thuế.

Một số điểm đáng chú ý:

• Danh sách doanh nghiệp được công bố kèm theo phụ lục của Quyết định

• Chi cục Thuế TMĐT có trách nhiệm:

  • Định kỳ 02 năm/lần rà soát, đánh giá hiệu quả quản lý

  • Báo cáo Cục Thuế để điều chỉnh, bổ sung hoặc thay thế doanh nghiệp thuộc diện quản lý

• Nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh số

Kết luận:
Trên đây là toàn bộ chính sách thuế mới có hiệu lực từ tháng 01/2026, bao gồm các nội dung quan trọng liên quan đến thuế thu nhập, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường, ưu đãi thuế và quản lý thuế thương mại điện tử. Các quy định này tác động trực tiếp đến cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp, do đó cần được cập nhật kịp thời để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Bạn có bất kỳ thắc mắc nào về pháp luật? Hãy inbox trực tiếp cho fanpage Luật New Key Nha Trang hoặc Luật Sư Nhật Hằng Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!

Mời bà con tham gia Nhóm Zalo hỗ trợ pháp lý miễn phí cho những hộ gia đình mất giấy tờ do lũ lụt. Tại đây

Xem thêm các tin tức khác tại: Trang Tin Tức – Công ty Luật TNHH New Key