Giải đáp thuế cho Hộ kinh doanh – Hơn 40 câu hỏi phổ biến

Cục Thuế giải đáp một số câu hỏi thường gặp về thuế cho Hộ kinh doanh (HKD) ngày 21/07/2025

I. Giải đáp về HKD thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) khởi tạo từ máy tính tiền

Câu hỏi 1: Tôi kinh doanh tạp hóa nhỏ lẻ. Trên mạng hiện có thông tin rằng các HKD phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, khiến tôi rất bối rối. Xin hỏi, các HKD có bắt buộc phải áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền từ ngày 1/6 không?

Trả lời: Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên và bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng sẽ thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Do vậy, việc xác định HKD có thuộc diện áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền dựa trên mức doanh thu khoán hiện đang áp dụng.

Nếu doanh thu của HKD chưa đạt 1 tỷ/năm, hộ kinh doanh chưa bắt buộc phải sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.

Câu hỏi 2: Tôi mở cửa hàng photocopy, đánh máy và in màu từ năm 2011, đóng thuế môn bài đều đặn. Doanh thu cửa hàng không nhiều, nên nếu phải dùng máy tính tiền tích hợp HĐĐT sẽ làm tăng chi phí, gây khó khăn. Vậy tôi có cần áp dụng không?

Trả lời: Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70 quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên và phục vụ trực tiếp người tiêu dùng mới thuộc diện sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền.

Nếu doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh không cần dùng HĐĐT từ máy tính tiền. Ngoài ra, theo pháp luật về thuế GTGT và TNCN, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN. Từ năm 2026, ngưỡng này nâng lên 200 triệu đồng/năm.

Câu hỏi 3: Tôi kinh doanh tiệm nail tại Quận 9, TP HCM, doanh thu dưới 100 triệu/năm. Vậy tôi có phải nộp thuế không và có cần xuất hóa đơn điện tử cho khách không?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, HKD, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

HKD dưới 100 triệu/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải khai thuế đầy đủ, trung thực, đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ thuế.

Câu hỏi 4: Tôi sản xuất giày dép, doanh thu dưới 1 tỷ, chưa bắt buộc dùng HĐĐT. Khi giao hàng cho các cửa hàng, họ yêu cầu hóa đơn đầu vào. Tôi phải xuất hóa đơn gì và làm sao để có hóa đơn hợp lệ?

Trả lời: HKD nộp thuế khoán dưới 1 tỷ/năm nếu có đủ giải pháp công nghệ thông tin có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Cơ quan thuế khuyến khích và hỗ trợ hộ kinh doanh đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền phục vụ hoạt động kinh doanh.

II. Giải đáp về HKD theo phương pháp khoán chuyển sang kê khai

Câu hỏi 5: HKD nộp thuế khoán đã sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai không?

Trả lời: Theo pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh khoán sau khi sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền không bắt buộc chuyển sang kê khai, trừ khi quy mô doanh thu, lao động đạt tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ. Khi đó, theo khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Câu hỏi 6: HKD nộp thuế khoán muốn chuyển sang kê khai có thể làm thủ tục online không?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, HKD khoán chuyển sang kê khai sẽ điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD. Hộ kinh doanh có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn).

Câu hỏi 7: Khi chuyển sang HKD kê khai, cơ quan thuế hướng dẫn tôi các biểu mẫu, hồ sơ bắt buộc và cách nộp thuế như thế nào?

Trả lời: Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, HKD kê khai phải có các sổ kế toán: doanh thu bán hàng, chi tiết vật liệu/dụng cụ/hàng hóa, chi phí sản xuất/kinh doanh, theo dõi nghĩa vụ thuế với NSNN, theo dõi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bảng thanh toán tiền lương. Chứng từ gồm phiếu thu, chi, nhập/xuất kho, bảng thanh toán tiền lương.

Số tiền thuế phải nộp có thể tra cứu trên ứng dụng EtaxMobile hoặc website https://thuedientu.gdt.gov.vn. Hộ kê khai có thể nộp thuế qua EtaxMobile hoặc trực tiếp trên website của cơ quan thuế.

Câu hỏi 8: Tôi chủ gara ô tô, doanh thu trên 1 tỷ/năm, phải sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Tôi cần thực hiện các thủ tục gì để có hóa đơn và cách chuyển từ khoán sang kê khai?

Trả lời: Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70 quy định HKD khoán có doanh thu trên 1 tỷ/năm hoặc nộp thuế kê khai mới thuộc diện sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền.

Thủ tục đăng ký HĐĐT: Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT trên cổng hoadondientu.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng của nhà cung cấp HĐĐT. Chuyển từ khoán sang kê khai: điều chỉnh, bổ sung tờ khai Mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thực hiện online qua Cổng Thuế điện tử hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia.

Cơ quan thuế căn cứ tờ khai điều chỉnh để giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi. HKD kê khai thực hiện HĐĐT theo Luật quản lý thuế và Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán, chứng từ.

III. Giải đáp về xác định mức doanh thu đối với HKD khoán sử dụng HĐĐT

Câu hỏi 9: Khi HKD khoán sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền, mức doanh thu tính thuế là doanh thu khoán hay doanh thu trên hóa đơn? Nếu doanh thu hóa đơn khác doanh thu khoán thì áp dụng mức nào?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, HKD khoán dùng HĐĐT nếu doanh thu thay đổi phải điều chỉnh, bổ sung tờ khai Mẫu 01/CNKD.

Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế và dữ liệu nếu doanh thu thay đổi từ 50% trở lên so với doanh thu khoán, sẽ ban hành Thông báo (mẫu 01/TB-CNKD theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để điều chỉnh thuế.

Nếu cơ quan thuế xác định hộ khoán không đủ điều kiện điều chỉnh thuế khoán, sẽ ban hành Thông báo không điều chỉnh (mẫu 01/TBKĐC-CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Câu hỏi 10: HKD doanh thu từ 1 tỷ trở lên lo ngại khi xuất HĐĐT từ máy tính tiền, thuế phải nộp có thể cao hơn trước. Có đúng không?

Trả lời: Nếu quy mô kinh doanh (diện tích, lao động, doanh thu) thay đổi, hộ kinh doanh phải khai, điều chỉnh tờ khai. Cơ quan thuế sẽ dựa trên tờ khai và dữ liệu để thông báo thay đổi mức thuế nếu doanh thu thay đổi từ 50% trở lên.

Việc điều chỉnh không có nghĩa là truy thu thuế các tháng trước. Ví dụ, tháng 6 doanh thu 300 triệu thay vì 50 triệu, hộ khai điều chỉnh nộp thuế 300 triệu tháng 7. Tháng sau giảm xuống dưới 50%, tiếp tục báo cáo để điều chỉnh.

IV. Giải đáp về phần mềm hóa đơn điện tử, hỗ trợ của cơ quan thuế với HKD

Câu hỏi 12: Tôi trên 60 tuổi, không rành công nghệ. Có giải pháp đơn giản để xuất hóa đơn điện tử, kê khai thuế dễ dàng không?

Trả lời: Một số phần mềm tích hợp bán hàng, HĐĐT và kê khai thuế. Người dùng thao tác trên điện thoại, hệ thống tự động kê khai thuế. Một số tích hợp trí tuệ nhân tạo, chỉ cần dùng giọng nói để nhập liệu, xuất hóa đơn. Từ thao tác 2-3 bước, hóa đơn tự động gửi cơ quan thuế, tờ khai hoàn tất trong 5 phút. Người lớn tuổi vẫn sử dụng dễ dàng.

Câu hỏi 13: Tôi đã mua phần mềm kế toán kết nối cơ quan thuế, nhưng có cần mua thêm gói HĐĐT không?

Trả lời: Phần mềm kế toán và phần mềm HĐĐT khác nhau về chức năng. HĐĐT tuân thủ quy định về dữ liệu, chứng từ điện tử và truyền nhận với cơ quan thuế. Chi phí HĐĐT tính theo số lượng hóa đơn, phần mềm kế toán tính theo thời gian sử dụng, số người dùng. HKD có thể dùng phần mềm kế toán của nhà cung cấp A, HĐĐT của nhà cung cấp B nếu có kết nối.

Theo Luật Xử lý vi phạm hành chính và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân bị phạt bằng 1/2 tổ chức, nhưng khai sai, trốn thuế vẫn bị xử lý, ảnh hưởng uy tín và kinh doanh.

Thời gian đầu triển khai, cơ quan thuế hướng dẫn, hỗ trợ thiết bị, phổ biến kiến thức pháp luật để giảm vi phạm không cố ý, đảm bảo HKD hoạt động thuận lợi. Hộ vi phạm lần đầu, không có dấu hiệu cố tình trốn thuế sẽ được giảm nhẹ.

Với hành vi gian lận HĐĐT từ máy tính tiền để trốn thuế, cơ quan thuế sẽ xử lý nghiêm, tăng nặng.

Câu hỏi 14: Hiện tôi đang được một đơn vị cung cấp giải pháp hỗ trợ miễn phí trong 3 tháng, hết hạn vào tháng 9/2025. Vậy về lâu dài, ngành thuế có hỗ trợ miễn phí giải pháp, phần mềm, ứng dụng này cho các hộ kinh doanh không?

Trả lời: Ngày 11/6, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng đã gửi thư tới các đại lý thuế, yêu cầu các đơn vị cung cấp giải pháp công nghệ về thuế nghiên cứu, phát triển và đa dạng hóa các gói dịch vụ, cải tiến quy trình, tối ưu chi phí và giảm giá thành. Đặc biệt, khuyến khích hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, vừa và hộ kinh doanh mới chuyển đổi để tiếp cận dịch vụ chuyên nghiệp với mức phí hợp lý, đồng thời miễn giảm phí trong thời gian đầu sử dụng.

Bộ trưởng cũng đề nghị các hội, hiệp hội phối hợp cơ quan thuế và các cơ quan quản lý nhà nước tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, cập nhật chính sách thuế và kế toán cho doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh. Cục Thuế tiếp tục đồng hành với nhà cung cấp giải pháp để đa dạng hóa hình thức hỗ trợ người nộp thuế.

Câu hỏi 15: Cơ quan thuế có các giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ, chưa nắm rõ hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, và giúp giảm chi phí không?

Trả lời: Với các hộ kinh doanh chưa thành thạo máy tính hoặc thiết bị thông minh, cơ quan thuế triển khai nhiều giải pháp hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử. Tháng 6 được xác định là cao điểm, bố trí công chức phối hợp nhà cung cấp giải pháp đến từng hộ kinh doanh để hỗ trợ cài đặt và hướng dẫn sử dụng. Cơ quan thuế làm việc với các nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử để cải tiến ứng dụng, dễ thao tác cho hộ kinh doanh.

Các tổ chức cung cấp dịch vụ công khai thông tin sản phẩm, mở rộng ưu đãi miễn phí, ví dụ: cung cấp phần mềm, ký số, hóa đơn điện tử với giá từ 100.000 đồng/tháng; miễn phí phần mềm bán hàng/kế toán trong 6 tháng với hộ đăng ký lần đầu; tặng gói hóa đơn điện tử đến 5.000 hóa đơn; hỗ trợ miễn phí tư vấn kê khai thuế, sử dụng phần mềm; có thể dùng trên điện thoại iOS/Android. Cơ quan thuế cũng đang cắt giảm tối đa chi phí thủ tục hành chính và cung cấp tiện ích giúp hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế dễ dàng. Hộ kinh doanh nộp thuế khoán không phải lập sổ sách kế toán.

Câu hỏi 16: Nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn với quy định thuế hiện hành. Có cách nào đơn giản hóa kê khai và xuất hóa đơn không?

Trả lời: Chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Lập hóa đơn khi bán hàng, cung cấp dịch vụ giúp minh bạch doanh thu. Khi sử dụng hóa đơn điện tử, gửi nhận hóa đơn thực hiện theo phương thức điện tử, không bắt buộc in hóa đơn giấy. Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự án Luật Quản lý thuế thay thế, trong đó có đề xuất quản lý thuế và sử dụng hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh để hoàn thiện trước khi trình Chính phủ, Quốc hội.

V. Giải đáp về đăng ký, sử dụng và lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Câu hỏi 17: Tôi còn gặp khó khăn trong đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, ví dụ hồ sơ chưa đầy đủ, chưa có giấy phép KD, CCCD, chữ ký số, email… Vậy tôi phải làm thế nào?

Trả lời: Theo Luật Giao dịch điện tử, chữ ký số đảm bảo tính xác thực, toàn vẹn và chống chối bỏ, nhưng không bảo đảm tính bí mật. Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định định dạng, nội dung hóa đơn điện tử gồm dữ liệu nghiệp vụ và dữ liệu chữ ký số; thông tin người bán, người mua phải phù hợp đăng ký kinh doanh.

Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định nghĩa vụ thuế, hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh. Như vậy, hộ kinh doanh cần: có đăng ký KD, chữ ký số, thông tin cơ bản để tiếp nhận thông tin từ cơ quan thuế. Các điều kiện này đã được đơn giản hóa, cơ quan thuế và nhà cung cấp giải pháp sẽ hỗ trợ để đảm bảo thuận lợi khi đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu hỏi 18: Tôi vừa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Khách không lấy hóa đơn, tôi có được lập hóa đơn cuối ngày cho cả doanh thu không?

Trả lời: Theo khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế: khi bán hàng, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, không phân biệt giá trị. Pháp luật không cho phép lập hóa đơn cuối ngày cho toàn bộ doanh thu.

Câu hỏi 19: Hộ kinh doanh bán văn phòng phẩm, đồ ăn vặt cho học sinh, có thể lập chung một hóa đơn cho nhiều giao dịch nhỏ để giảm chi phí không?

Trả lời: Theo khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn cho từng giao dịch, không phân biệt giá trị bán ra.

Câu hỏi 20: Tôi dùng máy tính tiền, khi xuất hóa đơn, tôi muốn ghi chú tổng tiền đã gồm VAT mà không tách riêng tiền thuế. Có được không?

Trả lời: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền phải có: tên, địa chỉ, MST người bán; tên, địa chỉ, MST/SDT người mua nếu yêu cầu; tên hàng hóa, đơn giá, số lượng, giá thanh toán; thời điểm lập hóa đơn. Hộ kinh doanh nộp thuế trực tiếp (không khấu trừ) nên hóa đơn chỉ thể hiện tổng tiền bán hàng, không tách tiền thuế VAT.

Câu hỏi 21: Tôi cho thuê xe, giá linh hoạt, có chuyến miễn phí hoặc bù chi phí xăng, tôi phải kê khai và xuất hóa đơn thế nào?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế và tỷ lệ tính thuế trên doanh thu. Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu… Dù có miễn phí hay giảm giá, hộ kinh doanh phải kê khai toàn bộ doanh thu theo quy định. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ/năm hoặc kê khai trực tiếp, có máy tính tiền phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và liên hệ đội thuế địa phương để đăng ký, hướng dẫn.

Câu hỏi 22: Nội dung trên hóa đơn bắt buộc phải ghi tên, địa chỉ, MST hoặc số định danh cá nhân của người mua không? Nếu người mua không cung cấp, tôi ghi sao?

Trả lời: Theo khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

Người mua là cơ sở kinh doanh có MST: ghi đúng thông tin theo đăng ký kinh doanh;
Người mua không có MST: không bắt buộc ghi MST;
Bán hàng cho cá nhân không đặc biệt: không cần ghi tên, địa chỉ;
Khách nước ngoài: ghi thông tin hộ chiếu, giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch;
Nếu người mua cung cấp MST hoặc số định danh cá nhân, phải thể hiện trên hóa đơn.

Câu hỏi 23: Khách không cung cấp thông tin cá nhân thì ghi thông tin người mua trên hóa đơn ra sao?

Trả lời: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, thông tin người mua (tên, địa chỉ, MST, SDT) chỉ lập nếu người mua yêu cầu. Nếu không yêu cầu, hóa đơn không cần thể hiện thông tin người mua.

Câu hỏi 24: Hàng bán bị khách trả lại, lập hóa đơn thế nào?

Trả lời: Điểm c khoản 4 Điều 19 Nghị định 123/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70):

Trả lại hàng hóa: lập hóa đơn điều chỉnh;
Hàng hóa đã đăng ký quyền sở hữu: người mua lập hóa đơn trả lại;
Hoàn phí, giảm phí bảo hiểm: lập hóa đơn điều chỉnh;
Hồ sơ, chứng từ liên quan phải đầy đủ và xuất trình khi yêu cầu;
Trường hợp hủy hoặc chấm dứt dịch vụ bất động sản, xây dựng: điều chỉnh hóa đơn theo quy định.

Câu hỏi 25: Thời điểm lập hóa đơn được xác định thế nào?

Trả lời: Điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70:

Bán hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa;
Cung cấp dịch vụ: thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ;
Thu tiền trước khi cung cấp dịch vụ: lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền, ngoại trừ tiền đặt cọc/tạm ứng đảm bảo thực hiện hợp đồng dịch vụ chuyên môn.

Câu hỏi 26: Nếu xuất hóa đơn ngay khi bán mà phần mềm bị lỗi mạng hoặc server, tôi phải làm sao?

Trả lời: Liên hệ ngay đơn vị cung cấp phần mềm để hỗ trợ. Phần mềm hóa đơn điện tử hiện lưu online (SAAS), có thể truy cập bằng điện thoại/máy khác để xuất hóa đơn. Ghi lại lịch sử sự cố để giải trình sau.

Câu hỏi 27: Cơ quan thuế quản lý căn cứ hóa đơn, chứng từ mua vào không?

Trả lời: Cơ quan thuế xác định thuế phải nộp dựa trên doanh thu nhân với tỷ lệ % thuế suất từng ngành nghề. Hóa đơn, chứng từ đầu vào là cơ sở xác định doanh thu và mức thuế. Hộ, cá nhân kinh doanh nên lưu trữ đầy đủ chứng từ.

Câu hỏi 28: Hàng tồn kho mua sang tay hoặc nhập khẩu từ Trung Quốc, không có hóa đơn đầu vào, phải làm sao?

Trả lời: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầu vào. Hàng nhập khẩu phải tuân thủ pháp luật hải quan, thương mại biên giới và các quy định liên quan.

Câu hỏi 29: Hộ khoán thuế bán sách, hoa hồng 1%, sách không chịu VAT, xuất hóa đơn điện tử có phải nộp 1,5% GTGT+TNCN, có tách thuế theo mặt hàng được không?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế là doanh thu toàn bộ tiền bán hàng, tiền hoa hồng, dịch vụ phát sinh, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn bán hàng, không tách thuế theo từng mặt hàng.

Câu hỏi 30: Phòng khám tư nhân doanh thu 950 triệu/năm, đã phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền chưa? Thuế phải nộp bao nhiêu?

Trả lời: Chưa bắt buộc. Nếu sử dụng hóa đơn điện tử, thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu ngành nghề: khám chữa bệnh không chịu VAT, TNCN 2%; bán thuốc, vật tư y tế VAT 1%, TNCN 0,5%.

Câu hỏi 31: Hộ kinh doanh vừa sản xuất vừa kinh doanh, kê khai thuế thế nào?

Trả lời: Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, kê khai và tính thuế theo tỷ lệ doanh thu từng lĩnh vực. Nếu không xác định được doanh thu theo lĩnh vực, cơ quan thuế ấn định theo quy định quản lý thuế.

Câu hỏi 32: Hộ sản xuất hàng hóa (giày dép, quần áo) nộp thuế 1,5% hay 4,5%?

Trả lời: Bán buôn, bán lẻ hàng hóa: 1,5% (VAT 1%, TNCN 0,5%); sản xuất, gia công chế biến: 4,5% (VAT 3%, TNCN 1,5%). Hộ kinh doanh tự xác định tỷ lệ doanh thu phù hợp.

Câu hỏi 33: Giáo viên ngoài công lập đứng lớp, đăng ký hộ kinh doanh, đóng thuế thế nào?

Trả lời: Hộ kinh doanh dạy thêm không chịu VAT, kê khai nộp TNCN 2% trên doanh thu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Câu hỏi 34: Dịch vụ chuyển tiền, mức đóng thuế ra sao?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: GTGT 5%, TNCN 2% trên doanh thu tính thuế.

Câu hỏi 35: Kinh doanh nhà hàng, có chi phí nguyên vật liệu, thuê mặt bằng, lương, điện nước… được khấu trừ không? Nộp thuế trên lợi nhuận hay doanh thu?

Trả lời: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế trên doanh thu nhân tỷ lệ %, không được khấu trừ chi phí. Nhà hàng, dịch vụ ăn uống: GTGT 3%, TNCN 1,5%.

VII. Giải đáp về chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Câu hỏi 36: Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu một năm phải chuyển sang doanh nghiệp?

Trả lời: Không có ngưỡng bắt buộc. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi: miễn thuế TNDN 3 năm đầu, được trừ chi phí, mở rộng quy mô, nâng cấp quản lý. Điều kiện tham khảo theo Luật Quản lý thuế: nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: ≥10 lao động BHXH/năm hoặc doanh thu ≥3 tỷ; thương mại, dịch vụ: ≥10 lao động BHXH/năm hoặc doanh thu ≥10 tỷ phải kê khai theo doanh nghiệp.

Câu hỏi 37: Tôi kinh doanh văn phòng phẩm, có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp không?

Trả lời: Nếu vẫn là hộ kinh doanh, thuế 1,5% trên doanh số (1% GTGT, 0,5% TNCN), không được trừ chi phí, không ưu đãi thuế. Chuyển sang doanh nghiệp có lợi ích: mở rộng mô hình kinh doanh, tiếp cận vốn, thị trường, xây dựng thương hiệu; kê khai thuế: GTGT khấu trừ, TNDN được trừ chi phí như giá vốn, thuê mặt bằng, nhân công, điện nước, quảng cáo, đào tạo; lỗ được chuyển tiếp 5 năm; lãi được miễn TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa 3 năm đầu; thuế TNDN 15-17% theo dự thảo sửa đổi.

Câu hỏi 38: Kinh doanh nhà hàng, dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, lên doanh nghiệp, mua rau, cá, trứng, thịt ở chợ dân sinh, người bán cấp hóa đơn hợp pháp ra sao?

Trả lời: Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp: dùng bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ để tính chi phí được trừ khi chuyển sang doanh nghiệp. Hộ kinh doanh không được trừ chi phí này. Để minh bạch, các hộ nên chuyển sang doanh nghiệp. Chính phủ đã có nhiều giải pháp khuyến khích chuyển đổi.

VIII. Giải đáp về một số nội dung khác

Câu hỏi 39: Sau sáp nhập đơn vị hành chính, hộ kinh doanh có phải thay đổi giấy đăng ký không? Thủ tục thế nào?

Trả lời: Theo văn bản số 4370/BTC ngày 5/4/2025, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã… tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký cũ, không cần cấp mới trừ trường hợp thay đổi tên, địa chỉ kinh doanh hoặc ngành nghề.

Câu 40: Từ 1/7/2025, mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế hộ kinh doanh. Tôi có cần đăng ký thay đổi không hay hệ thống tự cập nhật?
Trả lời: Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC:

Nếu thông tin đăng ký thuế của bạn đã trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, hệ thống tự chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân từ 1/7/2025.
Nếu thông tin không trùng hoặc chưa đầy đủ, mã số thuế sẽ chuyển sang trạng thái “chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Lúc này, bạn phải chủ động cập nhật thông tin đăng ký thuế theo quy định.
Lưu ý: Người nộp thuế nên kiểm tra thông tin trên Cổng thông tin điện tử ngành Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile để đảm bảo dữ liệu chính xác.

Câu 41: Hộ kinh doanh đăng ký tên tôi nhưng tiền khách hàng chuyển vào tài khoản của vợ có vi phạm không?
Trả lời:

Hiện nay, hộ kinh doanh không bắt buộc phải đăng ký tài khoản ngân hàng.
Tuy nhiên, nên dùng tài khoản mang tên hộ kinh doanh để quản lý doanh thu – chi phí minh bạch và thể hiện chuyên nghiệp.
Hộ kinh doanh không nên nhận tiền qua tài khoản khác nhằm che giấu doanh thu, tránh rủi ro pháp lý về trốn thuế.

Câu 42: Quy định xử phạt về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh
Trả lời: Hộ kinh doanh cần lưu ý:

Chưa đăng ký hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: Phạt theo hành vi “không lập hóa đơn” (khoản 5, Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP; khoản 40, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
Lập hóa đơn sai thời điểm: Phạt theo quy định về lập hóa đơn chậm (khoản 6, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP, sửa đổi Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
Không lập hóa đơn dẫn đến thiếu thuế: Có thể bị xử phạt 20% số thuế khai thiếu hoặc nặng hơn nếu trốn thuế (Điều 16, 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Lập hóa đơn không có giao dịch thật hoặc trái phép sẽ bị xử lý nghiêm (Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Trách nhiệm lưu hóa đơn, chứng từ đầu vào: Hộ kinh doanh phải chứng minh nguồn gốc hàng hóa để xác định doanh thu tính thuế.
Nguyên tắc xử lý:

- Cá nhân bị áp dụng mức phạt bằng 1/2 so với tổ chức.
- Hộ vi phạm lần đầu, không cố tình trốn thuế, sẽ được xem xét giảm nhẹ.
- Hành vi gian lận, trốn thuế sẽ bị xử lý nghiêm, tăng nặng.

Profile công ty Luật New Key Khánh Hòa

Bạn có bất kỳ thắc mắc nào về pháp luật? Hãy inbox trực tiếp cho fanpage Luật New Key Nha Trang hoặc Luật Sư Nhật Hằng Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!

Mời bà con tham gia Nhóm Zalo hỗ trợ pháp lý miễn phí cho những hộ gia đình mất giấy tờ do lũ lụt. Tại đây

Xem thêm các tin tức khác tại: Trang Tin Tức – Công ty Luật TNHH New Key